越南2025年企业所得税法深度解读-助您合规出海

    为打造更友好、公平的税收环境，鼓励中小企业发展，并吸引更多投资进入越南优先发展领域，越南国会于2025年6月14日正式通过《第67/2025/QH15号企业所得税法》。该法将于2025年10月1日起正式生效。

    对于已在越南运营或计划出海越南的中国企业而言，准确理解新法变化至关重要。以下是本次税法修订的五大核心要点及实操建议：

一、数字平台纳入征税范围，跨境电商责任明确

    旧法对电子商务和数字平台的税收监管存在滞后。新法首次将外国企业通过越南境内平台（如Lazada、Shopee等）销售商品或提供服务的行为纳入企业所得税征管范畴，平台方需在越南代扣代缴企业所得税。

企业应对建议：

• 计划入驻越南电商平台的中国跨境企业，应在合作协议中明确双方税务责任；
• 已运营企业应定期向平台索取税务申报回执，防范因平台违规导致自身业务受牵连。

二、绿色经济收入免税，低碳领域享政策红利

    新法新增多项绿色经济相关免税条款：

• 首次转让减排证书或碳信用额的收入免征企业所得税；
• 持有或转让绿色债券所获利息及转让收益同样免税。

机遇提示：
    中国新能源企业（如光伏、风电项目运营商）若参与越南碳交易市场，可享受“首次转让”免税优惠；通过绿色债券融资的企业亦能有效降低资金成本。需注意，“首次转让”是享受免税的前提条件。

三、中小企业实行分级税率，关联企业设门槛

    为切实减轻中小企业税负，新法对基准税率20%进行细化：

• 年营业收入 ≤ 30亿越南盾（约合90万元人民币）：适用**15%**税率；
• 年营业收入介于30亿至500亿越南盾（约90万–1500万元人民币）：适用**17%**税率。

重要限制：
    若企业为关联集团子公司，且其关联方不符合优惠条件，则该子公司无法单独享受降税优惠。建议中资企业在越南设立子公司时，审慎评估关联结构，必要时通过业务拆分确保合规享受政策红利。

四、优惠领域大幅扩容，科技与服务业迎新机

    新法显著扩大企业所得税优惠政策覆盖范围，重点新增以下领域：

• 科技创新类：高新技术企业、高新技术应用农业企业、科技型中小企业；
• 中小企业服务类：中小企业基础设施投资、共享办公空间运营；
• 文化传播类：合规新闻活动（含报纸广告等）。

行动建议：
    中国AI、文创、农业科技等企业可对照越南官方认定标准，积极申请相关资质。例如，在越设立的研发中心若被认定为高新技术企业，即可享受后续免税或减税待遇。

五、免税减税规则细化，优惠期限计算更清晰

    新法对企业所得税减免规则作出系统优化：

• 基础优惠：最长4年免税 + 后续9年减半征收；
• 非特定地区企业：4年免税 + 5年减半；
• 特殊收入项目（如部分技术服务）：2年免税 + 4年减半；
• 对重大新投资项目，经政府总理批准，优惠期限可延长至1.5倍。

关键细节：
    优惠期从企业首次产生应纳税所得的年度起算；若前三年无应税所得，则从第四年起开始计算优惠期。

专业建议：
    企业应联合专业税务顾问（如百川归海），提前规划盈利节奏与项目结构，确保关键盈利年度落入优惠期内，最大化政策效益。

越南公司注册类型概览

1. 越南有限责任公司（外商独资）

• 至少1位年满18周岁、无国籍限制的股东；
• 需在越南本地银行开立账户，注入注册资本并开展贸易结算；
• 必须取得《外国投资证书》（FIC）；
• 最低投资金额通常为1万至30万美元。

2. 分公司（Branch Office）

• 属于母公司的延伸机构，无独立法人资格；
• 使用母公司名称，财务报表需与母公司合并申报；
• 设立流程较复杂，适用于已有成熟运营体系的企业。

3. 代表处（Representative Office）

• 可100%外资持有；
• 不得从事直接营利性商业活动，仅限市场调研、品牌推广及联络母公司业务；
• 需任命常驻代表，并向工贸部门提交年度运营报告。

越南公司注册所需资料清单

1. 公司名称（经查册无重名，不可使用中文）；
2. 至少1位公司或个人投资者（股东）；
3. 至少1位法定代表人（须为越南常住居民，年满18周岁）；
4. 越南当地注册地址（可由服务机构提供）；
5. 最低注册资本：25,000美元；
6. 明确投资总额（尤其涉及租赁资产时）；
7. 合法有效的银行资信证明或对账单；
8. 股东及法定代表人的身份证明文件（需经公证或合法认证）。

    新《企业所得税法》体现了越南“扶持与监管并重”的治理思路。对中国企业而言，既要敏锐捕捉政策红利，也需构建健全的税务合规体系。百川归海将持续为您提供专业、高效的越南投资与财税支持，助力企业稳健出海、行稳致远。