一、发票管理制度不严，进项抵扣资料缺失
越南税务部门对增值税发票管控极为严格，依据2026年修订的《增值税法》及第310/2025/ND-CP号政令（Decree 310）相关规定，进销项发票需规范归档留存，若缺失原始票据或归档不规范，将直接导致进项税额抵扣失效，还可能触发税务稽查并面临罚款。实操中，部分企业因票据收集不及时、保管不当，常出现进项抵扣资料缺失问题，大幅增加税务风险。
解决方案：
• 建立标准化发票管理体系，搭建电子+纸质双重发票登记台账，明确专人负责票据收发、归档，确保发票信息（发票代码、金额、开票日期、交易双方信息）完整可追溯，留存期限不少于10年。
• 严格遵循2026年增值税进项抵扣新规，2000万越盾以上采购需采用非现金支付并取得电子发票，否则不得抵扣进项税额，杜绝无票抵扣漏洞。
• 规范票据收集流程，采购、销售等核心业务完成后3个工作日内，同步收集对应发票及附属凭证（采购单、销售单、物流单），按月提交本地专业会计审核，及时补充缺失资料，确保进项抵扣链条完整。
二、税种申报周期复杂，频繁漏报产生罚款
越南现行税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城建税等，各类税种申报周期差异较大，且2026年4月越南国会修订的《企业所得税法》《个人所得税法》对申报要求进行了调整，进一步增加了申报复杂度，多数企业因未掌握最新申报周期，易出现漏报、迟报，进而产生滞纳金与行政处罚。
解决方案：
• 委托熟悉2026年最新财税政策的本地专业财税团队统筹报税工作，明确各类税种申报周期：增值税按月申报（每月15日前完成），企业所得税按季度预缴（季度结束后30日内）、年度汇算清缴（次年3月31日前），个人所得税按月代扣代缴（每月20日前）。
• 建立多维度申报周期提醒机制，结合企业经营场景，制定月度、季度、年度申报计划表，标注关键节点及所需资料，安排专人负责跟进，避免遗漏。
• 明确无经营状态下的申报要求，即使企业当期无营收、无应税行为，也需按时完成零申报，不得擅自不申报，否则将面临100万-200万越南盾罚款及滞纳金。
三、跨境业务账务处理不当，涉税风险升高
随着越南跨境贸易、境外投资增多，跨境业务（跨境贸易、境外费用报销、跨境股权转让等）的账务处理成为企业合规难点。依据2026年《企业所得税法》修订内容，跨境股权转让需按交易总额2%预扣企业所得税（即使亏损也需缴纳），且境外间接转让越南公司股权，越南有权征税；同时，缺少报关、完税凭证、外汇备案资料，将导致跨境业务难以合规入账，涉税风险大幅升高。
解决方案：
• 规范跨境业务凭证管理，所有跨境收支需补齐完整凭证链，包括海关报关单、完税凭证、跨境交易合同、外汇备案资料、银行结算单据，确保“合同、发票、物流、资金流”四流合一。
• 严格按照2026年越南税法及全球最低税（GloBE）相关要求，核算跨境税费，重点关注跨境股权转让、境外费用分摊等业务的税务处理，规范汇兑损益计算，避免因核算不当引发税务稽查。
• 完善跨境账务核算流程，按月核对跨境资金流水与账务数据，留存跨境业务相关证明资料，确保跨境账务合规可查，降低跨境涉税风险。
四、中外记账准则差异大，账务核算逻辑混乱
许多中资企业在越南经营时，直接套用中国会计制度做账，而越南于2026年1月1日正式实施新企业会计制度（依据越南财政部第99/2025/TT-BTC号公告），该制度与中国会计制度在会计科目设置、收入确认、财务报表编制等方面存在显著差异，直接套用将导致账务核算逻辑混乱、财务报表与税务申报数据不符，影响报税合规性。
解决方案：
• 聘请熟悉越南新会计制度及财税法规的专业会计人员，优先选用具备越南注册会计师资质的本地人员，确保账务核算符合本地要求。
• 统一本地会计核算标准，依据越南新会计制度，规范会计科目设置，企业可根据自身运营情况调整账户名称、编码，但需制定内部指引，确保合规性与数据完整性；收入确认遵循IFRS第15号，金融工具核算遵循IFRS第9号。
• 建立账务差异调整机制，按月对比中外会计制度的核算差异，及时调整账务处理，依据越南要求编制资产负债表、利润表等财务报表，确保报税数据准确无误，贴合本地税务申报标准。
五、员工薪资个税核算错误，引发税务稽查
越南个人所得税分为本地员工与外籍员工两类，核算标准差异较大，且2026年7月1日起将实施修订后的《个人所得税法》，个税分级累进税率从7级减至5级，最低税率5%（月收入1000万越南盾以下），最高税率35%（月收入1亿越南盾以上），同时对高端人才提供最长5年个税减免优惠。企业若未掌握最新税率标准，易出现薪资个税核算错误，引发税务稽查。
解决方案：
• 完善薪资核算体系，明确本地员工与外籍员工的个税税率、抵扣标准，区分薪资、补贴、福利的计税范围，其中住房补贴、餐补等部分福利可按规定享受个税抵扣，避免漏算、错算。
• 严格按照2026年个税新规，如实申报个人所得税，按月完成个税代扣代缴，每月20日前向税务部门提交个税申报表及薪资发放凭证，不得虚报、瞒报薪资收入。
• 留存完整的薪资核算资料，包括薪资报表、发放记录、个税代扣代缴凭证，保存期限不少于5年，便于税务部门核查，规避用工税务违规问题。
六、无票据成本费用过多，无法税前抵扣
企业日常经营中，部分零星支出、临时费用难以取得合规税务发票，导致无票据成本费用过多，依据2026年《企业所得税法》及增值税新规，无合规票据的支出无法在税前抵扣，直接增加企业税负，同时还可能被税务部门认定为账务违规，面临处罚。
解决方案：
• 严格规范费用报销制度，明确报销流程及凭证要求，杜绝“白条入账”，所有费用支出优先索取合规税务发票，尤其是2000万越盾以上支出，必须取得电子发票并采用非现金支付。
• 对确无办法取得合规发票的小额支出（建议单次不超过500万越盾），补充合规说明资料，包括支出用途、交易对象、支付凭证（银行转账记录、现金签收单），由企业负责人签字确认，作为账务处理的辅助依据。
• 合理调整账务处理，对无票据支出进行分类梳理，区分可抵扣与不可抵扣范围，结合企业所得税优惠政策，优化成本核算，减少税前抵扣不足带来的税负压力。
七、税务备案资料不完善，企业被列入异常名录
越南税务部门对企业税务备案、资质更新的管控严格，依据越南《企业法》及税务管理相关规定，企业注册后需及时完成税务备案，后续工商、税务信息变更（如经营范围、法人变更）需在15日内报备税务部门；同时，需按时完成税务年检、资料报备，否则将被列入税务异常名录，限制企业经营活动，还可能产生罚款。
解决方案：
• 建立税务备案资料管理台账，及时更新工商、税务备案信息，包括企业基本信息、经营范围、法人信息、银行账户信息等，确保备案信息真实、准确、完整。
• 按时完成税务年检及资料报备，每年3月31日前完成上一年度税务年检，提交年度财务报表、审计报告（外资企业必备），避免逾期未报备。
• 定期核对企业税务信息，每季度自查税务备案资料与实际经营状态是否一致，发现信息不符或缺失，及时补充完善并报备税务部门，防止税务异常锁定；若已被列入异常名录，需先补报资料、补缴罚款，完成整改后申请解除异常。
八、外汇管控严格，外币账务折算计算失误
越南外汇政策限制严格，2026年2月9日起实施第340/2025/NĐ-CP号政令，规范货币与银行领域行政违法处罚，个人之间私下换汇、非授权机构换汇将面临高额罚款；同时，外币收支汇率换算规则复杂，企业若未采用官方规定汇率进行折算，易造成账面误差，影响账务准确性与税务合规性。
解决方案：
• 统一采用越南国家银行公布的官方汇率进行外币结算与账务核算，每月固定汇率折算时间（建议每月月末），避免因汇率波动导致的折算误差，确保外币账务核算统一规范。
• 建立外币往来台账，详细记录外币收支金额、汇率、折算金额、汇兑损益等信息，实时跟踪汇率变动，按月结转汇兑损益，确保账务数据真实准确。
• 规范外币记账流程，严格遵循外汇管控新规，所有跨境外币收支需完成外汇备案，定期核对银行流水与外币账务数据，确保资金账目与账务记录一致，避免因外汇管控违规引发风险。
