2026年2月25日，香港特区政府财政司司长陈茂波在立法会发表2026-27年度财政预算案（来源：香港特别行政区政府财政司预算办公室），这份预算案聚焦利民纾困与企业支持，为有意向到香港创业、工作及配置香港身份的高净值人士带来多重税务利好，其中薪俸税与利得税双宽减、多项免税额上调，成为税务规划领域的核心关注点。
2026-27年度财政预算案的税务支持措施力度空前，被媒体称为“加码派糖”，预计总规模达220亿港元，较上一年度的78亿港元大幅增长约1.8倍。这些措施精准覆盖个人、家庭及企业主，形成全方位的福利支持体系，切实降低各类纳税人的税务负担。
预算案明确建议，宽减2025/26课税年度100%的薪俸税及个人入息课税，退税上限设定为3000港元。这一上限较2025年预算案中的1500港元实现翻倍，恢复至前一年度的标准，据香港税务局测算，全港约212万名纳税人将直接受惠。
对于广大工薪阶层，尤其是中产家庭而言，这一政策意味着税后收入的直接提升，有效缓解生活成本压力，同时进一步增强香港对内地及全球人才的吸引力。
2026-27年度政府财政预算案核心惠民支援措施（来源：香港财经事务及库务局）：
• 宽减2026-27年度首2季住宅物业差饷，每季上限500港元
• 宽减2026-27年度首2季非住宅物业差饷，每季上限500港元
• 宽减2025-26课税年度100%的薪俸税和个人入息课税，上限3000港元
• 宽减2025-26课税年度100%利得税，上限3000港元
• 发放额外1个月综援标准金额、高龄津贴、长者生活津贴或伤残津贴；在职家庭津贴作相若安排
针对企业群体，预算案推出同步利好，同样宽减2025/26课税年度100%的利得税，退税上限为3000港元。结合香港利得税“首200万港元利润按8.25%征税，超过部分按16.5%征税”的低税率政策（来源：香港财经事务及库务局现行税务政策），进一步降低企业经营成本。
以一家年度净利润为10万港元的香港中小企业为例，按照现行利得税税率计算，原本需缴纳8250港元利得税，享受3000港元宽减后，实际仅需缴纳5250港元，节税效果显著。据悉，此项措施预计惠及全港约17.1万家企业，政府税收将减少约5亿港元，有效缓解中小企业的现金流压力，助力企业稳健发展。
预算案明确提出，自2026-27课税年度起，系统性上调多项薪俸税免税额及扣除上限，若相关法案获立法会通过，将于2026年4月1日起正式生效（来源：香港税务局公告）。具体调整细则如下，兼顾个人、单亲、已婚及多子女、需供养长辈等各类群体：
• 基本免税额：由现行132000港元提升至145000港元，增加13000港元；
• 单亲免税额：与基本免税额同步上调，由132000港元提升至145000港元；
• 已婚人士免税额：由现行264000港元提升至290000港元，增加26000港元；
• 子女免税额：每名子女免税额由130000港元提升至140000港元，子女出生后首两年的额外免税额同步同幅度上调；
• 供养父母/祖父母免税额：供养年满60岁或合资格领取伤残津贴的，由50000港元提升至55000港元；供养55至59岁的，由25000港元提升至27500港元，与父母/祖父母同住所享有的额外免税额按相同比例上调；
• 长者住宿照顾开支扣除上限：由现行100000港元提升至110000港元。
据香港特区政府测算，此次免税额调整惠及群体广泛：约209万名纳税人受惠于基本免税额上调，每年税收减少约35.6亿元；约36万名家长受惠于子女免税额上调，税收减少约6.8亿元；约83万名纳税人受惠于供养父母免税额上调，税收减少约9.7亿元，切实减轻家庭长远税务负担。
以一个典型已婚人士家庭为例，假设家庭中一方年薪300万港元，另一方无收入，育有两名子女，同时供养两位年满60岁且同住的父母，结合免税额调整及退税政策，节税效果如下：
• 免税额变化：已婚人士免税额增加26000港元，两名子女免税额合计增加20000港元，两位同住父母免税额合计增加20000港元，总免税额由724000港元提升至790000港元，增加66000港元；
• 退税上限变化：薪俸税退税上限由1500港元提升至3000港元；
• 节税效果：调整前应缴税款（按标准税率计算）为364360港元，调整后实际应缴税款为351640港元，合计节省12720港元，直观体现了新政对多子女、需供养长辈家庭的倾斜支持。
除核心税务宽减外，预算案还推出多项配套福利措施，进一步纾解民生及经营压力：宽减2026/27年度首两季的住宅和非住宅物业差饷，每季上限500港元，直接惠及物业持有人；同时，向领取社会保障金的合资格人士，发放额外1个月的综合社会保障援助标准金额、高龄津贴、长者生活津贴或伤残津贴，在职家庭津贴亦同步跟进，涉及额外开支约65亿港元，切实保障基层市民生活。
在全球税务合作不断加强（如CRS共同申报准则）、各国税务政策持续收紧的大背景下，香港税务居民身份的价值日益凸显。其核心优势集中在合法合规降低跨境税务负担、优化资产配置，结合香港低税率、属地征税等天然优势，成为高净值人士、创业群体的优选，具体优势如下（依据香港税务局及财经事务及库务局官方政策解读）：
香港税务政策遵循“低税率、简单税制、地域来源原则”的核心原则（来源：香港财经事务及库务局现行税务政策），具体优势体现在两个层面：
• 属地征税原则：香港仅对来源于香港境内的收入征税，海外收入（如股息、利息、租金、资本利得等）通常无需缴税。企业层面，香港企业赚取的境外特许权使用费、服务费、股息等，可按规定申请离岸豁免，无需缴纳利得税；个人层面，香港税务居民在海外赚取的薪资、董事酬金等，符合条件的可在来源地免征个税，进一步降低综合税负。
• 超低税率结构：利得税方面，首200万港元利润按8.25%征税，超过部分按16.5%征税，且香港无增值税、遗产税、资本利得税；薪俸税方面，实行累进税率，最高税率仅15%，且设有多项免税额，实际税负远低于内地最高45%的个税税率，优势显著。
• 个人：需满足香港税务居民认定条件（通常为某课税年度在港逗留超过180天，或两个连续课税年度累计逗留超过300天，或与香港有持久性联系），方可享受相关税务优惠（来源：香港税务局税务居民身分及税务编号公告）；
• 企业：需就源自香港的利润缴纳利得税，且需证明具备实质经济活动，单纯注册“空壳公司”无法享受税收协定优惠及离岸豁免。
CRS（共同申报准则）的核心逻辑是基于“税务居民身份”而非国籍，确定金融账户信息的交换方向。成为香港税务居民后，其海外金融账户信息（如英国、新加坡等地的存款、证券、保险等）将优先交换至香港税务局，而非原税务居民国（如内地），通过合法合规规划，可避免敏感资产信息直接回流，降低被税务稽查的风险。
合规操作的核心的是确保税务居民身份的真实性与合规性：需严格满足香港税务居民认定条件，主动申请《香港税务居民身份证明书》（CoR），金融机构将依据该证明确定信息交换方向，确保资产隐私合规，避免因身份认定不当引发的税务风险。
香港已与全球50多个地区签订避免双重征税协定（DTA），这是香港税务身份最核心的跨境税务价值，企业及个人可凭借香港税务居民身份，享受多项协定优惠，具体包括：
• 股息预提税优惠：内地企业向香港公司派发股息时，预提税税率由10%降至5%；
• 利息及特许权使用费预提税优惠：税率由10%降至7%；
• 个人劳务收入优惠：香港居民在内地取得的工薪、董事费等收入，可按协定规定免征个税。
举例说明：一家香港公司从内地子公司获得股息，若未提供《香港税务居民证明》，内地需征收10%的预提所得税；若能提供该证明，根据《内地-香港税收安排》，预提所得税税率可降至5%，大幅降低跨境资金流转成本。此外，香港企业在内地提供技术服务、转让技术等，也可凭借该证明享受优惠税率。
对于个人而言，若能证明自身为香港税务居民，可向内地税务机关主张其全球收入应在香港纳税（依据“税务居民”规则），避免被内地全球征税，进一步优化个人税务结构。
香港作为国际金融中心，资金进出自由、无外汇管制，便于全球资产配置与资金调度，结合税务优势，为跨境业务发展提供有力支撑，核心红利包括：
• 大湾区专项优势：香港税务居民在横琴、前海等大湾区合作区落地企业时，可叠加“15%企业所得税”的区域性政策，税负成本较香港常规税率进一步降低，直降40%；
• 家族办公室税务宽减：香港拟于2026年立法推出家族办公室税务宽减政策，允许单一家族办公室豁免资本利得税，预计每年可节税超300万元，助力高净值人士财富传承（来源：香港税务局相关公告）；
• 财富规划优势：香港无资本增值税、股息税和遗产税，结合信托、家族办公室等工具，可合法合规规划财富传承，需注意的是，所有税务筹划均需以实质性经济活动和真实商业目的为基础，缺乏经济实质的“纸上公司”，将面临香港与内地税务机关的双重核查风险。
需特别提醒：获得《香港税务居民身份证明书》是申请税收协定优惠的基础，最终能否享受相关优惠，需由所得来源地（如内地）税务机关根据“受益所有人”等规则进行最终判定，建议提前做好合规规划。
部分文字图片来源于网络，仅供参考。若无意中侵犯了您的知识产权，请联系我们删除。
