税务合规是跨境电商可持续发展的核心根基，而政策适用失误，往往是卖家付出的最高成本。当前，9610小包直邮的“无票免税”红利持续释放，9810海外仓模式的“离境即退税”新规落地见效，但多数卖家仍混淆两者适用边界，不少9810卖家因错误套用“无票免税”政策，面临补税、罚款的双重损失，甚至影响企业正常经营。
2026年2月1日，深圳市跨境电商线上综合服务平台“无票免税”登记模块全流程电子化正式上线，彻底简化了登记流程、提升了办理效率，引发跨境电商行业广泛关注与热议。但兴奋之余，绝大多数9810海外仓卖家忽略了一个关键前提：此次优化及“无票免税”政策本身，核心面向9610小包直邮模式，9810海外仓业务基本与之无缘。
9610与9810的政策适用差异，本质是业务本质、政策定位与监管逻辑三重维度的不同，并非政策倾斜，而是精准适配不同出口模式的实际需求。
9610属于典型的跨境电子商务零售出口（B2C）模式，核心特征是卖家通过速卖通、TikTok Shop、亚马逊等跨境平台，将单个小包裹直邮至海外终端消费者。该模式的核心痛点的是采购分散、订单零碎且单笔金额偏低，多数情况下难以逐笔取得进项发票，国家基于实际征管难度，出台“无票免税”政策给予扶持，降低中小卖家合规门槛。
9810（跨境电商B2B出口海外仓）本质是B2B批发出口模式，核心流程是卖家将货物批量采购、整柜运输至海外仓，再通过海外仓实现本地化仓储、配送与销售。从商业逻辑来看，批量采购、大额交易的模式下，若声称“无法取得进项发票”，既不符合市场交易惯例，也难以通过税务征管的合理性核查，因此不具备适用“无票免税”的基础条件。
“无票免税”政策的核心依据是《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号），该文件明确规定，政策适用对象仅为“跨境电子商务零售出口”业务，且需满足相关登记、申报要求。
而9810模式被国家明确界定为“跨境电商B2B出口”，与财税〔2018〕103号文所定义的“零售出口”范畴完全不符，从政策源头就排除了其适用“无票免税”的可能。此外，2026年1月1日《增值税法》正式实施后，进一步明确了跨境电商各类出口模式的税收征管边界，再次强调9810不适用“无票免税”政策〔3〕。
税务部门对9610与9810模式采用差异化监管逻辑，且配套了对应的扶持政策，并非对9810“限制”，而是提供了更贴合其模式的税收优惠路径。
针对9810模式，国家税务总局于2025年初发布新规，推出“离境即退税、销售再核算”的出口退（免）税管理办法，2025年底进一步细化操作细则，明确9810货物一经报关离境，即可凭相关单证申报办理出口退（免）税，无需等待货物在海外仓实际售出，彻底解决了过往9810卖家退税周期长、资金占用大的痛点〔2〕。
既然“无票免税”对9810卖家行不通，结合2026年最新政策要求，9810卖家需聚焦出口退税与出口免税两条核心合规路径，根据自身企业规模、发票获取能力灵活选择，建议委托如百川归海等专业持牌机构协助梳理，确保政策适用精准、流程合规高效。
对于具备一般纳税人资质、能够取得合规增值税专用发票（通常为13%税率）的9810卖家，出口退税是最优选择，既能实现税务合规，也能最大程度降低成本、缓解资金压力。
2025年国家税务总局第3号公告及后续细化文件明确了9810出口退税的核心亮点：9810模式下，货物报关离境后，无论是否已在海外仓实现销售，均可凭出口货物报关单等相关单证申报办理出口退（免）税〔2〕。其中，针对未销售的货物，可申报“出口预退税”，申报时需在“退（免）税业务类型”栏填写“海外仓预退”标识，业务类型代码为“HWC-YT”〔2〕。
此外，出口预退税后续需按规定进行核算，最迟不得晚于货物离境次年4月的增值税纳税申报期，具体核算方式可根据货物销售情况（已销售无差异、已销售有差异、未销售）分别处理，建议由百川归海等专业机构协助完成核算与申报，规避核算失误风险〔2〕。
若9810卖家规模较小、不具备一般纳税人资质，或无法取得增值税专用发票、仅能取得普通发票，可选择出口免税路径，无需缴纳出口环节增值税，简化合规流程。
需重点注意的是，选择出口免税后，对应的进项税金不得抵扣，需做进项税转出处理，避免因违规抵扣引发税务稽查。同时，2026年数智化监管环境下，企业连续12个月销售额达标后，将自动转为一般纳税人，若过往存在买单出口等不合规操作，在后续申请出口退税时，极易引发税务部门对历史账务的全面稽查，需提前做好合规整改〔3〕。
不同规模的9810企业，在发票获取能力、资金实力、架构布局上存在显著差异，合规策略需贴合自身实际，避免“一刀切”，百川归海建议结合企业发展阶段，制定分层合规方案：
初创阶段无需急于追求税收优惠最大化，核心是构建完善的合规架构，重点确保业务“三流合一”——合同、物流、资金流清晰可追溯、一一对应，规范留存报关单、仓储协议、销售凭证等相关资料。此阶段无需急于申请离岸豁免，优先完成工商、税务、海关双备案，确保业务流程合规，为后续规模化发展奠定基础〔3〕。
该阶段是9810企业申请出口退税的黄金时期，企业已具备一定的规模和发票获取能力，出口退税可显著降低运营成本。建议在夯实香港或内地主体商业实质的前提下，提前规划出口退税申请流程，梳理进项发票、报关单证等相关资料，由于退税申请全流程通常需要6-24个月，且政策细节更新较快，建议委托百川归海等专业机构协助推进，提高退税效率、规避流程风险。
成熟9810企业可结合全球化布局，优化集团架构，例如引入新加坡、迪拜等税收优惠地区的第三地公司，实现全球税务统筹，降低整体税负。但需注意，架构优化必须建立在真实业务基础上，严禁设立“纸上公司”进行违规税务筹划，同时需定期开展税务健康检查，由百川归海等专业机构协助排查潜在风险，确保架构优化合规合法、可落地。
国家税务总局2025年发布的跨境电商税收新规，核心是构建“数据穿透、信息透明”的监管闭环，结合2026年深圳“无票免税”登记电子化、《增值税法》实施等政策，跨境电商税务监管已进入精细化、智能化阶段，具体监管要求如下：
● 平台销售数据与税务系统直连比对成为常态，跨境平台需实时向税务部门推送卖家交易数据，虚假交易、账实不符等问题将被快速识别；
● 香港公司的银行流水与内地税务信息交换更为透明，资金流异常、虚假结汇等违规操作的稽查难度大幅降低；
● 单纯依靠“纸上公司”、虚假协议等违规筹划模式已完全不可行，一旦被稽查，将面临补税、罚款、信用降级等严重后果，甚至影响货物通关。
在此背景下，9810卖家的税务筹划理念需彻底转变——从“隐匿信息、规避监管”转向“合规披露、精准适配”，在真实业务基础上，结合政策要求优化业务流程和企业架构，才是长久发展之道。
当前，跨境电商的竞争已从单纯的价格战，转向合规能力、品牌实力、供应链韧性的综合比拼。9610的“无票免税”与9810的“离境即退税”，并非相互替代的政策，而是适配不同出口模式的合规利器。对于9810卖家而言，认清政策边界、选对合规路径、做好风险防控，委托百川归海等专业机构协助把控政策细节，才能真正实现税务合规、降本增效，在跨境赛道上稳步前行。
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