2026年2月25日，香港特区政府财政司司长陈茂波在立法会正式发表2026-27年度财政预算案（以下简称“预算案”），该预算案聚焦利民纾困与企业支持，针对有意向赴港创业、配置香港身份的高净值人士推出多项税务利好，其中薪俸税与利得税双宽减、多项免税额上调等政策，成为税务规划的核心关注点，为跨境税务优化与资产配置提供了重要契机。
2026-27年度预算案的税务支持措施力度空前，被香港媒体形容为“加码派糖”，据香港特区政府财政司预算办公室公布，相关措施总规模预计达220亿港元，较2025年的78亿港元大幅增长约1.8倍，精准覆盖个人、家庭及企业主，构建起全方位的福利支持体系，助力缓解税务负担、激活市场活力。
根据香港税务局2026年2月25日发布的预算案税务措施，预算案建议宽减2025/26课税年度100%的薪俸税及个人入息课税，每宗个案宽减上限为3000港元。这一上限较2025年预算案设定的1500港元翻了一番，恢复至2024年的政策水平。
据悉，该措施预计惠及全港约212万名纳税人，主要覆盖工薪阶层及中产家庭，通过直接退税的方式增加税后可支配收入，切实减轻个人税务压力。值得注意的是，已婚人士及其配偶若均有薪俸收入并分开评税，每人可分别享受3000港元上限的退税，合共最高可获6000港元税款宽减。
与个人税务宽减同步，预算案建议对2025/26课税年度的利得税实施100%宽减，每宗个案宽减上限同样为3000港元，该政策由香港税务局牵头执行，预计惠及全港约17.1万家企业，将使政府税收减少约5亿港元。
以一家年度净利润为10万港元的香港中小企业为例，按照香港利得税现行税率计算，原本需缴纳8250港元利得税，享受宽减政策后，实际仅需缴纳5250港元，有效降低企业税务支出，缓解中小企业现金流紧张的困境。对于初创企业而言，该政策可进一步降低创业初期的税务成本，为企业发展注入动力。
预算案明确，自2026/27课税年度起，系统性上调多项个人及家庭免税额，进一步减轻家庭长期税务压力，相关调整均已纳入香港税务局官方政策指引，具体调整如下：
• 基本免税额及单亲免税额：由13.2万港元上调至14.5万港元，上调幅度约9.8%；
• 已婚人士免税额：由26.4万港元上调至29万港元，上调幅度约9.8%；
• 每名子女免税额：由13万港元上调至14万港元，同时新增子女出生首两年双倍免税额政策，即首两年可享受28万港元免税额，预计惠及约36万名家长；
• 供养60岁或以上父母/祖父母的免税额：由5万港元上调至5.5万港元，上调幅度10%。
据香港税务局测算，此次免税额上调将带来显著的税收减免效应：约209万名纳税人将受惠于基本免税额上调，每年税收减少约35.6亿港元；约36万名纳税人受惠于子女免税额上调，税收减少约6.8亿港元；约83万名纳税人受惠于供养父母免税额上调，税收减少约9.7亿港元。
以具体案例来看，一名年薪300万港元的已婚香港人士，其配偶无工作及收入，家中有两名子女，且供养两位60岁以上父母并同住，按标准税率计算，免税额调整前应缴税款为364360港元，调整后实际缴税为351640港元，每年可节省税款12720港元，长远来看将有效减轻家庭税务负担。
除核心税务宽减外，预算案还推出多项配套福利措施：宽减2026/27年度首两季的住宅及非住宅物业差饷，每季宽减上限为500港元，直接惠及物业持有人；同时，向领取社会保障金的合资格人士，发放额外1个月的综合社会保障援助标准金额、高龄津贴、长者生活津贴或伤残津贴，在职家庭津贴也同步实施相若安排，相关支出约65亿港元，切实惠及基层市民。
在全球税务合作不断加强（如CRS共同申报准则）、各国税务政策持续收紧的大背景下，香港税务居民身份的价值愈发凸显，其核心作用在于合法合规降低跨境税务负担、优化资产配置，具体优势可分为四大维度，建议委托如百川归海等专业机构协助梳理，确保政策享受的合规性与最大化。
香港税制以“简单、低税、属地征税”为核心特征，相关规定均依据《香港税务条例》执行，具体优势如下：
• 属地征税原则：香港仅对来源于香港境内的收入征税，海外收入（如股息、利息、租金、资本利得等）通常无需缴税。企业层面，香港企业赚取的境外特许权使用费、服务费、股息等，可按规定申请离岸豁免，无需缴纳利得税；个人层面，香港税务居民在海外赚取的薪资、董事酬金等，符合条件的可在来源地免征个税，进一步降低综合税负。
• 超低税率结构：利得税方面，香港实行两级税制，首200万港元利润按8.25%征税，超过部分按16.5%征税，且无增值税、遗产税、资本利得税；薪俸税方面，实行累进税率，最高税率仅15%，同时设有多项免税额，实际税负远低于内地最高45%的个税税率，为高净值人士与企业提供了广阔的税务优化空间。
• 注意事项：个人需满足香港税务居民认定条件（通常为某课税年度内在港逗留≥180天，或连续课税年度内在港逗留≥300天，或通常居住于香港且有稳定住所），方可享受相关优惠；企业需证明具备经济实质，单纯注册“空壳公司”无法享受税收协定优惠，2025-2026年香港监管机构已收紧实质运营审核，空壳公司面临账户冻结、注销等风险。
CRS（共同申报准则）的核心逻辑是基于“税务居民身份”而非国籍，确定金融账户信息的交换方向，这一机制下，香港税务居民身份可有效优化信息流向，避免敏感资产暴露。
若成功认定为香港税务居民，其在海外（如英国、新加坡等地）的金融账户信息（存款、证券、保险等），将优先交换至香港税务局，而非原税务居民国（如内地），通过合法合规的规划，可避免敏感资产信息直接回流至内地，降低被税务稽查的风险。
合规操作的核心的是确保税务居民身份的真实性与合规性：需严格满足香港税务居民认定条件，并向香港税务局申请《香港税务居民身份证明书》（CoR），金融机构将依据该证明确定信息交换方向，确保资产隐私合规。建议委托如百川归海等专业机构协助准备申请材料，提升认定效率与成功率。
利用香港的税收协定网络，是香港税务身份最核心的税务价值之一。据香港税务局2026年1月30日更新的信息，香港已与全球50多个国家及地区签订全面性避免双重课税协定（DTA），企业及个人可凭借香港税务居民身份，享受多项协定优惠，具体如下：
• 预提税优惠：股息预提税税率从10%降至5%（如内地企业向香港公司派发股息）；利息及特许权使用费预提税税率从10%降至7%，大幅降低跨境资金流转的税务成本。
• 个人劳务收入优惠：香港居民在内地取得的工薪、董事费等收入，可依据《内地-香港税收安排》享受免征个税的优惠，进一步优化个人跨境税务结构。
• 实际案例：一家香港公司从内地子公司获得股息，若未提供《香港税务居民身份证明书》，内地需征收10%的预提所得税；若能提供该证明，依据《内地-香港税收安排》，预提所得税税率可降至5%，显著降低企业跨境收益的税务支出。此外，香港企业在内地提供技术服务、转让技术等，也可凭借该证明享受优惠税率。
• 核心价值：对于个人而言，若能证明自身为香港税务居民，可向内地税务机关主张其全球收入应在香港纳税（依据“税务居民”规则），避免被内地全球征税；对于企业而言，可通过税收协定降低跨境支付成本，提升资金使用效率，例如某制造业企业通过香港子公司向内地授权专利，每年可节省预提税支出42万元。
需注意的是，获得《香港税务居民身份证明书》是申请税收协定优惠的第一步，最终能否享受优惠，需由所得来源地（如内地）税务机关根据“受益所有人”等规则进行判定。
香港作为国际金融中心，资金进出自由、无外汇管制，再叠加多项专属政策红利，为跨境创业与资产配置提供了得天独厚的条件，具体优势如下：
• 金融中心优势：香港便于全球资产配置与资金调度，香港税务居民可享受跨境投资税收减免、研发费用加计扣除等专项优惠，进一步降低资产配置与业务拓展的税务成本。
• 大湾区政策叠加：香港税务居民在横琴、前海等大湾区合作区落地业务时，可叠加“15%企业所得税”等区域性政策，税负成本直降40%，实现政策红利的最大化利用。
• 家族办公室利好：香港拟议的家族办公室税务宽减政策，预计于2026年完成立法，该政策允许单一家族办公室豁免资本利得税，预计每年可节税超300万元，为高净值人士财富传承提供了重要支撑。
• 财富规划优势：香港无资本增值税、股息税和遗产税，配合信托、家族办公室等工具，可合法规划财富传承。需重点注意的是，所有税务筹划必须以实质性经济活动和真实商业目的为基础，缺乏经济实质的“纸上公司”，面临被香港与内地税务机关联合核查、追责的风险。
对于内地高净值人士而言，在合规前提下，可通过“香港身份配置+创业架构规划”的组合方式，充分享受香港的税务利好，用好香港作为“超级联系人”的角色，合法降低跨境税负，具体可从三个维度推进，建议委托如百川归海等专业机构提供全流程协助，确保操作合规、高效。
持有香港身份（如优才、专才、高才计划获批身份），是享受香港税务优惠、优化资产配置的基础。持有香港身份后，可在香港开设个人金融账户，依托香港无资本利得税的优势，降低股票、基金、房产等资产的增值收益税务成本——香港对股票、基金等金融资产的增值收益不征税，房产增值收益仅需缴纳印花税，无需缴纳资本利得税。
若通过香港公司持有海外资产，可进一步利用香港的属地征税原则与低税率优势，合法降低资产持有、交易环节的税负，实现资产配置的税务优化与保值增值。
拥有香港身份并不等同于自动成为香港税务居民，需满足相应的认定标准，才能享受香港税务优惠与税收协定福利，个人与企业的认定标准有所不同，具体如下：
• 香港个人税收居民认定标准：需先持有香港身份（优才、专才、高才等），再满足以下任一条件即可认定：通常居住于香港且有稳定住所；某课税年度内在港逗留≥180天；某个连续课税年度在港逗留≥300天。
• 香港企业税收居民认定标准：需先注册香港公司，再满足“实质经营”要求，具体包括：拥有真实办公场地（严禁使用虚拟办公室或秘书公司注册地址）、开展真实业务、控股人在香港办公、公司决策在香港作出。2025-2026年香港监管机构对企业实质运营的审核全面收紧，入境处、税务局、银行已建立交叉数据验证机制，实质运营资质直接关联公司存续、账户安全等核心事项，建议委托专业机构协助搭建合规运营体系。
对于有意向出海创业的高净值人士，香港是理想的创业跳板，通过搭建香港公司出海架构，可合法合理降低跨境税负，具体操作要点如下：
• 架构搭建：在香港设立公司作为中间控股或运营主体，香港境内收入仅需在香港缴纳利得税，同时可依托香港的税收协定网络，降低跨境交易的预提税（如香港公司从海外子公司分红，预提税税率可从20%降至5%）。搭建香港公司需向香港公司注册处提交注册申请，获得公司注册证与商业登记证，同时完成银行公户开立、办公场地租赁、员工招聘等基础流程。
• 合规备案：内地企业赴香港注册公司前，通常需先完成ODI（对外直接投资）备案，确保资金合规向境外转出；若香港公司资金需回流至内地企业，需通过FDI（外商直接投资）途径办理相关手续，避免资金流转违规。
• 持续合规运营：香港公司需做好日常合规维护，包括每年完成年审、由香港执业会计师出具审计报告并按时申报利得税、为员工缴纳强积金（MPF）等，避免因违规运营面临罚款、账户冻结等风险。
• 商业实质构建：香港公司需具备真实的经营活动、实质的办公场地、香港本地员工及合规的强积金供款记录，同时留存完整的业务凭证（合同、发票、资金流水等），形成“合同-发票-交付”的闭环证据链，避免被认定为“空壳公司”，确保能够正常享受香港税务优惠与税收协定福利。
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