香港2026/27财政年度于4月1日正式启动，由香港特区政府财政司司长陈茂波于2026年2月25日在立法会发表的《2026-2027年度财政预算案》（主题“创科驱动、金融赋能；多元发展、关爱惠民”）中，一系列聚焦“关爱惠民、提振经济”的税务宽减措施同步落地生效。
对于布局香港的出海企业而言，此次税务宽减政策精准贴合企业经营痛点，通过直接降低税务支出、优化运营成本结构，切实为企业减负纾困，为企业稳健发展注入动力，尤其利好中小微企业提升抗风险能力。
一、利得税退税上限翻倍，双重利好纾解企业税务压力
针对企业核心税务成本，新财年推出“一次性利得税宽减+长期个税免税额上调”的双重支持政策，兼顾短期纾困与长期发展，政策依据均来自香港特区政府发布的2026/27年度财政预算案及相关税务条例。
（一）2025/26年度利得税全额宽减，上限翻倍提升
在2025/26年度利得税报税及评税阶段，香港企业可享受100%的利得税税款宽减，宽减上限由上一财年的1500港元大幅提升至3000港元，这一措施预计将惠及全港约17.1万家企业，可为特区政府减少约5亿港元税收收入，有效改善企业现金流状况。
为帮助企业快速理解政策实操效果，结合实际报税场景举例说明（单位：港元）：
若香港公司2025/26年度应缴利得税为2000元，可享受全额宽减，无需缴纳任何利得税；
若香港公司2025/26年度应缴利得税为5000元，可享受最高3000元宽减，实际仅需缴纳2000元。
需要注意的是，该宽减仅针对2025/26课税年度的利得税，企业需在规定报税期内如实申报，确保符合香港《税务条例》相关要求，方可顺利享受政策红利。
（二）个税免税额大幅上调，间接优化企业薪酬管理
自2026/27财政年度起，香港多项个人免税额门槛大幅提高，此项政策虽直接惠及个人纳税人，但对企业而言，可间接增加员工实际可支配收入，降低企业薪酬福利支出压力，为企业薪酬体系优化提供更大弹性空间，助力企业吸引并留存人才。
具体免税额调整详情如下（单位：港元）：
基础类免税额：基本免税额从132000上调至145000；单亲免税额从132000上调至145000；已婚人士免税额从264000上调至290000，预计惠及约209万名纳税人。
子女相关免税额：第1-9名子女免税额从130000上调至140000；额外子女免税额从130000上调至140000；新生婴儿首两年可享受双倍免税额，即每年280000，预计惠及约36万名纳税人。
供养父母/祖父母免税额：60岁及以上免税额从50000上调至55000；55-59岁免税额从25000上调至27500；与父母/祖父母同住者可享受同等幅度的额外免税额（分别增加5000、2500），预计惠及约83万名纳税人。
长者照护相关：长者住宿照顾开支扣除上限从100000上调至110000。
二、物业差饷宽减，惠及有实体办公的香港企业
自2026年4月1日起，香港非住宅物业差饷宽减措施正式生效，宽减期为6个月，覆盖2026/27财政年度首两季，此项政策预计惠及全港约44万个非住宅物业，为特区政府减少约4亿港元税收收入，切实降低企业固定运营支出。
该政策的核心细则如下：
宽减标准：每季每户宽减上限为500港元，按季度自动抵扣，无需企业额外申请；
适用范围：全港范围内的商铺、写字楼、工厂大厦、仓库等所有非住宅物业，覆盖各类有实体经营场所的企业；
实操注意事项：若企业的办公场所、商铺等为租赁所得，该笔差饷宽减款项通常直接发放给物业业主（房东），而非承租企业。企业可主动与房东沟通协商，争取将该笔减免额度抵扣对应季度的租金，进一步降低租赁成本。
对于布局香港、拥有实体经营场所的出海企业而言，此项政策可有效对冲租金压力，优化上半财年的固定支出结构，为企业资金周转提供更多空间。
香港税制以“地域来源征税原则”为核心，具有简单透明的优势，此次2026/27财年税务宽减政策进一步放大了这一优势。对于出海香港的企业主及财务同仁而言，精准解读政策细节、用好用足政策红利，是降低企业运营成本、实现合规高效经营的关键。
在复杂的国际税务环境中，企业税务规划的专业性直接影响经营成本与合规风险，精准把握香港税务政策的调整方向，可有效规避实操中的各类隐患，为企业出海发展保驾护航。
