阿联酋长期以来以其“无个人所得税”的政策吸引全球人才。截至2025年，这一描述在联邦层面对于特定类型的个人收入仍然成立：
纯雇佣所得： 个人作为雇员所获得的工资、薪金收入。
被动投资收益： 个人持有的银行存款利息、公开发行股票的分红等。
然而，必须明确指出，阿联酋的税收环境正在系统化演进。根据阿联酋于2022年颁布并于2023年6月1日或之后财年生效的 《联邦税法第47号——关于公司及企业税收》 ，税收义务已扩展至符合条件的自然人。
核心变化在于： 持有阿联酋自由职业者许可证（Freelancer Permit）或以个人身份从事商业、经营活动的自然人，若在一个日历年度内其相关业务收入总额超过100万阿联酋迪拉姆（约合200万人民币），则其业务净利润需按9%的税率缴纳企业所得税。
这意味着，阿联酋的“零税”优势主要针对传统的受雇员工。对于高收入的独立顾问、承包商、网红或个体经营者而言，阿联酋已不再是一个绝对的“免税天堂”，存在明确的税务合规门槛。
冲突的根源在于中国广泛的税收居民定义及全球征税原则。根据中国 《个人所得税法》 及其实施条例，中国税收居民分为两类：
有住所居民： 因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。在实务中，持有中国户籍通常被税务机关推定为构成“有住所”，除非能提供极其有力的证据（如已取得外国永久居留权并长期定居，且无回国意图）予以推翻。
无住所居民： 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
因此，多数在阿联酋工作但仍保留中国户籍的公民，在法律上仍是中国税收居民，负有就其全球所得向中国税务机关申报纳税的义务。这直接导致在阿联酋免税的工资收入，可能需在中国补缴最高达45%的差额税款。
为解决双重居民身份引发的征税权冲突，中国与阿联酋签订的 《中华人民共和国政府和阿拉伯联合酋长国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》 提供了法律框架。
当个人同时被两国认定为税收居民时，需依据协定第四条（居民）规定的“加比规则”来确定其最终税收居民身份，判定顺序如下：
永久性住所： 在哪一国有可供其永久使用的住所？
重要利益中心： 其个人及经济关系（家庭、社会关系、财产所在地、职业活动地等）更密切地与哪一国相连？
习惯性居处： 在哪一国居住的时间更长？
国籍： 如果以上标准均无法判定，则由双方主管当局通过协商解决。
实操中的关键步骤：
若主张自己为非中国税收居民以豁免中国纳税义务，必须完成以下流程：
第一步：获取阿联酋税收居民身份证明。 向阿联酋联邦税务局申请并取得《税收居民身份证明》。通常要求在阿联酋一个日历年度内居住满183天，或证明在阿联酋拥有永久住所且居住满90天。
第二步：向中国税务机关申请启动相互协商程序。 凭借阿联酋的TRC，向中国主管税务机关（通常为省级税务局国际税收管理部门）提交资料，主张根据协定条款判定为阿联酋税收居民。此过程专业性强，建议委托如百川归海等持牌税务师事务所协助准备材料与沟通。
重要警示： 仅持有阿联酋TRC并不足以自动获得中国税务机关的认可。若申请人的配偶、未成年子女、主要房产及核心资产仍长期留在中国，中国税务机关极有可能依据“重要利益中心”标准，最终仍判定其为中国的税收居民。
对于最终被判定为中国税收居民的个人，其在阿联酋已纳税款的处理方式如下：
工资薪金所得： 由于阿联酋对该部分收入税率为0%，纳税人在境外无实际缴纳税款，因此在向中国进行年度汇算清缴时，无法进行税收抵免，需就全球工资收入全额适用中国累进税率计算应纳税额。
经营所得（自由职业）： 若因营业额超过阈值已在阿联酋缴纳了9%的企业所得税，纳税人可凭阿联酋税务机关出具的完税证明，在申报中国个人所得税时申请境外税收抵免，补缴中国个人所得税率（最高35%的经营所得税率）与9%之间的差额部分。
针对计划长期在阿联酋发展的中国公民，建议考虑以下分层策略：
1. 身份与家庭重心的实质性迁移
这是最彻底的解决方案，旨在从根本上改变税收居民身份。
考虑获取阿联酋的长期居留身份（如黄金签证），并将配偶、子女及主要生活安排转移至阿联酋。
在符合中国相关法律法规的前提下，审慎评估注销中国户籍的长期影响。此举有助于削弱中国“有住所”标准的认定，并结合每年严格控制在中国境内的停留时间（少于183天），从而更稳固地成为阿联酋税收居民。
2. 收入载体的公司化与结构化
对于高净值专业人士或企业家，将个人收入转化为公司收入是有效的税务优化手段。
在阿联酋自由区设立有限责任公司（如FZE），以公司法人实体对外签约并提供服务。
符合条件的自由区公司，在满足“合格收入”等要求下，可申请0%的企业所得税税率优惠；若不符合或选择不申请，则适用标准9%税率。
公司税后利润以股息形式分配给股东个人。虽然股息汇回中国后仍需缴纳20%的个人所得税，但这相较于最高45%的工资薪金累进税率具有显著优势，且实现了纳税时间的递延。
3. 严格的合规申报与证据管理
在全球税收透明度（CRS）背景下，逃避申报的风险极高。
主动申报： 每年6月30日前，通过中国个人所得税APP或电子税务局完成上一年度的综合所得汇算清缴，如实申报境外所得。
完整留存证据链： 永久保存阿联酋的工作合同、完税证明、银行对账单、租房合同、水电费账单、全部出入境记录等，以证明居住事实和收入来源。
专业应对核查： 若接到税务问询或核查通知，应保持冷静，立即寻求专业税务律师或顾问的帮助。专业人士可以协助提供合理解释，就合理的生活成本扣除、汇率折算方法等问题与税务机关进行有效沟通，以争取最有利的认定结果。在此类复杂合规事务中，委托像百川归海这样具备跨境经验的机构进行处理，往往是控制风险、保障权益的关键。
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