作为全球最具吸引力的商业枢纽之一，香港不仅以低税率和外汇自由著称，更以其高度透明、与国际接轨的财务监管体系赢得全球投资者信赖。根据《公司条例》（香港法例第622章）第436条及《税务条例》（第112章）相关规定，所有在香港注册的有限公司，无论是否实际经营，均须每年委任持牌执业会计师进行法定审计，并向税务局（IRD）提交经签署的审计报告。
然而，许多企业仍将审计视为“形式负担”，忽视了其在税务优化、风险防控与商业信任构建中的战略价值。事实上，一份专业、合规的审计报告，是企业走向国际化、对接资本市场、获取银行授信的“通行证”。
以下三大理由，说明为何香港公司审计“必做不可”。
一、香港公司审计的三大核心价值
1. 满足法定合规要求，规避法律风险
- 审计是《公司条例》明确规定的强制义务，未按时提交审计报告及利得税申报表，将触发：
- 罚款：最高可达3,480港元；
- 估计评税：税务局可按“合理上限”估算利润并征税，导致税负大幅增加；
- 董事责任：严重逾期或虚假申报，董事可能被追究个人法律责任。
注：首次审计须在公司成立后18个月内完成，此后每年一次。
2. 精准适用“地域来源征税”，合法节税
香港实行地域来源征税原则（仅对源自香港的利润征税），配合两级利得税制（首200万港元利润税率8.25%，其后16.5%），为企业提供显著税务优势。
专业审计过程中，会计师将：
- 区分本地收入与离岸收入（如海外服务费、境外子公司分红）；
- 协助准备离岸收入豁免申请（需提供合同、物流、沟通记录等佐证）；
- 审核成本费用列支合理性，确保符合《税务条例》第14条“为产生应课税利润而支出”的标准；
- 合理运用研发开支300%扣减、环保设备资本减免等税务宽免政策。
案例：一家跨境电商通过规范平台流水与仓储合同，成功将90%收入认定为离岸所得，实现零利得税。
3. 提升企业信用，赋能全球化发展
审计报告由香港会计师公会（HKICPA）认可的执业会计师签署，具有高度公信力，在以下场景中不可或缺：
- 银行开户与授信：多数银行要求提供最近1–2年审计报告；
- 跨境合作与投标：海外客户或政府项目常将审计报告作为资质门槛；
- 融资与上市筹备：港股、美股或新加坡交易所均接受HKFRS准则下的审计报告；
- ODI备案支持：中国发改委/商务部在审核境外投资时，常要求提供目标公司审计文件。
此外，香港采用**《香港财务报告准则》（HKFRS）**，与IFRS高度趋同，审计结果可直接用于国际披露，大幅降低合规转换成本。
二、审计所需资料清单（分类整理）
为确保审计高效推进，企业应提前准备以下四类资料：
（一）基础资质文件
- 公司注册证书（CI）、商业登记证（BR）
- 最新年周申报表（NAR1）
- 公司章程（M&A）、股东及董事名册
- 法定秘书委任证明
（二）财务与银行凭证
- 全年银行对账单（所有账户）
- 记账凭证：发票、收据、付款单、工资单、强积金记录
- 财务报表初稿（资产负债表、损益表、现金流量表）
- 往来账明细（应收/应付账款）
- 固定资产清单及折旧计算表
- 存货盘点记录（如适用）
（三）税务与合同文件
- 上年度审计报告及利得税报税表（BIR51/BIR52）
- 税务局评税通知书及缴税凭证
- 办公场所租赁合同
- 重大业务合同（采购、销售、服务协议）
- 关联方交易合同及资金往来凭证
（四）补充说明材料
- 公司组织架构图
- 管理层声明书（确认财务数据真实性）
- 特殊事项说明（如诉讼、资产处置、担保等）
提示：资料越完整，审计周期越短（通常4–8周可完成）。
三、五大关键注意事项
1. 严守时间节点
- 会计年度结束后6个月内须召开股东会并通过审计报告；
- 审计报告连同利得税表须在同一期限内提交税务局；
- 首次审计最迟在成立后18个月内完成。
2. 确保财务真实完整
- 严禁虚构交易、隐瞒收入（如未申报Amazon、Shopify收款）；
- 跨境电商需保留平台后台数据、物流单、客户合同作为收入佐证；
- 虚假申报可能构成逃税，面临最高3倍罚款+3年监禁（《税务条例》第82条）。
3. 规范关联方交易
- 所有关联交易须符合独立交易原则（Arm’s Length Principle）；
- 定价需有市场依据，避免被税务局质疑转移利润；
- 大额资金往来（≥50万港元）须留存商业理由说明+转账凭证。
4. 选择持牌专业会计师
- 务必委托HKICPA注册的执业会计师事务所；
- 优先选择熟悉行业特性（如贸易、科技、金融）的团队，提升审计效率与质量。
5. 重视审计调整与后续申报
- 会计师可能基于HKFRS对账目进行调整（如计提坏账、预提费用）；
- 企业应理解调整逻辑，并配合完成最终利得税申报；
- 若对评税结果有异议，可在收到通知后1个月内提交《反对通知书》（Notice of Objection）。
审计不是成本，而是投资：
在香港日益强化经济实质与反避税监管的背景下，合规审计已从“被动应对”转向“主动管理”。它不仅是法律底线，更是企业优化税务、提升信用、迈向国际化的战略工具。
百川归海拥有资深香港持牌会计师团队，熟悉HKFRS准则及税务局审查重点，可为企业提供：
- 审计前账务梳理
- 现场凭证核查
- 审计报告出具
- 利得税申报与离岸豁免申请
一站式服务，确保您的香港公司在合规轨道上稳健前行，释放更大商业价值。
政策依据：
- 《公司条例》（香港法例第622章）第436条
- 《税务条例》（第112章）第14、51、82条
- 香港税务局《离岸收入豁免指南》
- 香港会计师公会（HKICPA）执业准则
本文内容基于香港现行法律法规整理，不构成法律或税务建议。具体操作请以税务局及执业会计师专业意见为准。
