新加坡InvoiceNow电子发票新规：GST申报合规全指南

为加速国家税务数字化进程，新加坡税务局（Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS）宣布自2025年11月1日起，对新注册并自愿登记消费税（Goods and Services Tax, GST）的企业强制推行InvoiceNow电子发票平台。该举措是新加坡“智慧国”战略在财税领域的重要落地，标志着传统纸质或PDF发票逐步退出主流合规场景。

本文将系统梳理InvoiceNow的核心机制、分阶段实施要求、数据传输规范及企业应对策略，助力在新运营企业提前布局、平稳过渡。

一、什么是InvoiceNow？

InvoiceNow是由新加坡资讯通信媒体发展局（IMDA）主导建设的全国性电子发票网络，基于国际通用的Peppol（Pan-European Public Procurement On-Line）标准构建。其核心目标是实现企业间发票的自动化、结构化、无纸化交换。

与传统PDF或纸质发票需人工录入会计系统不同，InvoiceNow支持：

• 发票数据以标准化XML格式自动传输；
• 跨不同财务软件（如Xero、QuickBooks等）无缝对接；
• 实时同步至IRAS系统，用于GST申报与核验。

根据IMDA官方说明，采用Peppol标准可使发票处理效率提升40%以上，错误率降低90%（来源：IMDA InvoiceNow政策白皮书）。

二、实施阶段与合规时间表

IRAS采取分阶段推进策略，给予企业充分适应期：

注：此规定仅适用于“自愿注册GST”的企业，不包括因营业额超S$100万而强制注册的企业（后者将纳入后续阶段）。

三、哪些发票数据需通过InvoiceNow传输？

根据IRAS《电子发票实施指引》（2024年修订版），企业须通过InvoiceNow向税务机关传输以下五类交易数据：

• 标准税率供应（Standard-rated supplies）
• 零税率供应（Zero-rated supplies）
• 免税供应（Exempt supplies）
• 标准税率采购（Standard-rated purchases）
• 零税率采购（Zero-rated purchases）

涵盖文件类型包括：

• 税务发票（Tax invoices）
• 简易税务发票（Simplified tax invoices）
• 带序列号的收据（Serial-numbered receipts）
• 借记单（Debit notes）
• 贷记单（Credit notes）

传输截止时间：
发票数据须在以下两个日期中较早者之前完成上传：

1. 提交当期GST申报表之日；
2. 该申报表的法定提交截止日（通常为课税期结束后1个月）。

四、哪些企业可豁免InvoiceNow要求？

并非所有GST注册实体均受新规约束。以下两类企业可豁免使用InvoiceNow：

1. 依据反向征税机制（Reverse Charge Regime）注册GST的企业；
2. 通过境外供应商注册制度（Overseas Vendor Registration, OVR）登记的海外实体（包括OVR仅缴税制与完整制）。

依据：IRAS《GST: Electronic Invoicing for Voluntary Registrants》公告（2024年12月发布）。

五、企业合规操作四步走

为满足InvoiceNow合规要求，企业需完成以下关键步骤：

步骤1：选择兼容的会计软件

目前主流云会计平台（如Xero、QuickBooks Online等）均已通过IMDA认证，支持InvoiceNow集成。

步骤2：注册Peppol ID

• 通过CorpPass账号登录新加坡Peppol Directory；
• 提交企业唯一实体编号（UEN）完成注册；
• 系统将分配全球唯一的Peppol ID，作为电子发票身份标识。

步骤3：关联UEN与Peppol ID

确保Peppol ID与公司UEN在IRAS系统中正确绑定，否则发票无法被识别。

步骤4：配置自动传输功能

在会计软件中启用InvoiceNow模块，设置发票自动生成并推送至IRAS。百川归海可协助企业完成全流程配置，包括测试传输、状态监控及异常预警。

六、常见问题权威解答

Q1：电子发票与PDF发票有何本质区别？

电子发票是结构化数据文件（如XML），可被会计系统自动解析；而PDF仅为图像或文本，需人工录入，易出错、难追溯。

Q2：使用InvoiceNow有哪些实际优势？

• 缩短回款周期（平均提速3–5天）；
• 减少人工录入成本；
• 提升数据安全性与审计可追溯性；
• 降低因发票遗漏或延迟导致的GST申报误差。

Q3：如何助力GST合规？

IRAS将利用InvoiceNow数据进行三方比对（买方、卖方、税务机关），大幅减少审计频率。若企业申请GST退税，电子发票可加速验证流程，最快7个工作日内到账。

Q4：Xero等平台接入InvoiceNow需要多久？

若企业已具备CorpPass权限，Peppol ID注册可在1个工作日内完成，Xero系统即时激活电子发票功能。

拥抱数字化，赢得合规先机：

InvoiceNow不仅是技术升级，更是新加坡税务监管迈向“实时、透明、智能”的关键一步。对于在新运营的中资企业、跨境电商及本地创业者而言，尽早部署电子发票系统，不仅能规避合规风险，更能提升整体财务效率。

百川归海作为熟悉新加坡财税体系的专业服务机构，可为企业提供从Peppol注册、系统集成到持续合规支持的一站式解决方案，助您从容应对IRAS新规，稳健拓展东南亚市场。

政策依据：

• 新加坡《消费税法案》（Goods and Services Tax Act）
• IRAS《Electronic Invoicing Implementation Guidelines》（2024）
• IMDA《Peppol in Singapore: Technical & Compliance Framework》

本文内容基于新加坡政府公开政策整理，不构成税务或法律意见。具体操作请以IRAS及IMDA最新指引为准。