越南企业所得税标准税率为20%，为优化营商环境、吸引外资流入、扶持优势产业升级，越南政府持续完善税收优惠体系，近两年出台多项政策调整，核心聚焦精准扶持高科技、小微企业等领域。以下结合2026年最新政策，全面解析越南税收优惠的主要类型及核心新变化，兼顾权威性与实操性。
一、企业所得税优惠（2026年最新执行标准）
企业所得税是越南税收优惠的核心板块，优惠形式以阶梯式税率、定期减免为主，2025年新企业所得税法及2026年配套政策进一步细化了适用范围与标准，具体分为三档优惠税率及额外减免政策。
1. 10%优惠税率（最长15年）
该档位优惠力度最大，适用范围聚焦高附加值、战略性产业，依据2025年越南国会通过的《数字技术产业法》（第71/2025/QH15号法案）及2026年新《投资法》，主要适用于高新技术企业、软件开发、人工智能（AI）、半导体、数字技术、高科技园区入驻企业及大型战略投资项目。
相较于20%的标准税率，税负直接减半，其中投资额在2.3亿美元及以上的大型高新制造业项目，可额外享受自投产年度起前六年免征、第七至第十九年按10%税率减半征收的叠加优惠，是高科技企业布局越南的核心利好政策。
2. 17%优惠税率（最长10年）
作为中等力度的普惠型优惠，该税率主要适用于部分制造业、中小企业、技术孵化项目及困难地区投资项目，覆盖范围较广，旨在扶持传统产业升级与区域经济均衡发展，企业需提前向当地税务部门提交申请，经审核通过后享受优惠。
3. 小微企业阶梯式优惠税率（15%、17%）
该优惠为2025年越南新企业所得税法（配套第320/2025/ND-CP号法令《2025年企业所得税法指南》）新增内容，无需企业额外申请，符合条件即可自动享受，核心针对未纳入大型集团的中小微企业，按年总收入实行阶梯式计税：
15%税率：适用于年总收入不超过30亿越南盾（约合人民币90万元）的小微企业；
17%税率：适用于年总收入超过30亿越南盾但不超过500亿越南盾（约合人民币1500万元）的小微企业。
需注意，若小微企业隶属于大型集团，将丧失该优惠资格，企业需提前核查自身股权结构与集团归属，避免合规风险。
4. 额外减免政策（叠加享受）
除上述低税率优惠外，符合条件的项目可同时享受“4免9减半”“2免4减半”的定期减免政策，进一步降低综合税负。例如，适用10%企业所得税税率的项目，若叠加“4免9减半”，则盈利起始年度前4年免征企业所得税，后续9年按5%税率（10%减半）计税，综合税负处于极低水平。
此外，企业注册地对税收优惠影响显著，2026年越南将工业园区分为绿色示范园区、专精特新园区、普通综合园区三类，其中绿色示范园区、专精特新园区入驻企业可享受额外税收减免，普通综合园区无税收优惠。
二、土地租金及土地使用相关优惠
该类优惠主要针对重资产项目，依据2026年新《投资法》及《工业园区分类管理办法》，企业若入驻工业区、优先投资地区，可享受土地租金、土地使用费、水面租金等方面的减免优惠，重点适配制造业、仓储物流、基础设施、新能源、农业、环保等需大量占用土地的项目。
土地成本作为重资产项目的核心支出之一，企业在申请优惠时需重点确认以下关键问题，避免后续优惠被追回：
项目用地性质：是租赁土地还是租赁厂房，两者优惠政策存在差异；
减免依据：明确优惠是基于行业属性还是注册地点，不同依据的减免力度与期限不同；
减免期限：确认优惠起止时间，避免因期限不清导致合规风险；
挂钩条件：核实土地优惠是否与投资进度、项目用途绑定，未达标可能被追回优惠；
变更限制：明确项目变更、转让、停工等情形下，优惠是否会被取消或追回。
三、进出口税收优惠（2026年实操重点）
对于出口导向型生产企业、来料加工、保税加工、出口加工企业而言，海关监管模式直接影响企业成本与现金流，2026年越南进出口税收优惠进一步细化，核心围绕设备、原材料进口及产品出口退税展开，企业需结合自身业务类型精准申请。
实操中可重点关注以下核心要点，提升优惠享受效率：
进口设备免税：核实自身项目是否符合进口机器设备免税条件，明确免税范围是否包含生产线、模具等固定资产；
进口原材料税负：确认进口原材料是否需缴纳进口税及进口增值税，部分出口导向型项目可申请保税或免税；
出口退税/免税：明确产品出口后，是否可申请增值税退税、免税或保税核销，梳理退税流程与所需材料；
EPE出口加工企业身份：评估自身是否适合申请EPE出口加工企业身份，确认该模式下厂房、围网、海关监管、账册管理等要求是否可满足，EPE模式可享受更便捷的进出口监管与税收优惠。
需注意，进出口税收优惠需结合项目实际业务场景分析，不同行业、不同贸易模式的优惠政策差异较大，建议提前与越南海关、税务部门确认合规要求。
四、特别投资优惠（高端项目专属）
特别投资优惠是越南力度最大的税收优惠类型，门槛较高，主要面向大型战略投资项目，依据2026年新《投资法》，适用范围包括国家创新中心、研发中心、大型高科技项目、半导体相关项目、AI数据中心、特别鼓励投资行业的大规模项目，以及对越南产业链有重要带动作用的项目。
该类优惠并非单一税率减免，而是综合配套支持，除更低的企业所得税优惠税率、更长的优惠期限外，还可享受配套的土地租金优惠、优先审批绿色通道，部分项目可获得投资支持基金的现金补贴与建设补助，是越南吸引全球高端产业投资的核心抓手。
五、2025-2026年越南税收优惠核心新变化（重点关注）
1. 新企业所得税法正式实施（2025年10月生效）
依据越南政府第320/2025/ND-CP号法令，新企业所得税法在税收优惠方面的核心调整的3点，直接影响企业优惠享受逻辑：
取消工业园区普惠性免税：此前仅凭在指定工业区设厂即可享受“2免4减半”的政策被取消，优惠不再基于地理位置自动获取，转而与产业类型、项目规模挂钩；
新增小微企业阶梯式优惠：前文提及的15%、17%阶梯税率正式落地，无需申请自动享受，惠及大量中小微企业；
可抵扣项目调整：明确非现金支付费用的抵扣要求，单笔价值不低于500万越南盾的商品或服务费用，须凭非现金支付凭证方可在税前扣除，原有判断口径需重新核实，建议关注税务机关后续执行细则。
2. 增值税8%减税政策延长至2026年底
依据越南国会第204/2025/QH15号决议及政府第174/2025/ND-CP号行政法规，越南持续实施增值税临时减税政策，核心调整如下：
税率调整：部分原适用10%增值税的商品和服务，继续下调2个百分点至8%；
期限延长：政策实施期限从2025年7月1日延长至2026年12月31日；
范围调整：扩大适用范围，将预制非金属制品、煤炭、精炼石油、化学制品、信息技术商品和服务纳入减征范围，同时明确电信、金融、银行、证券、房地产经营等领域不适用该政策；
企业影响：该政策为普惠型阶段性减税，不专门针对外资企业，主要影响企业报价、发票开具、进项抵扣、现金流及合同税价条款，对项目长期税后利润影响有限，核心仍需依托企业所得税、进口税等优惠。
3. 投资支持基金扩容升级（2026年新增配套）
越南政府已设立投资支持基金，同时胡志明市单独设立规模约2000万美元的风险投资基金，重点支持高科技企业、高科技产品制造项目、高科技应用项目、研发中心等领域，支持内容涵盖人力资源培训、研发投入、固定资产投资、高科技产品制造、基础设施及运营成本补助等。
与单一税收减免不同，该基金采用综合财政支持模式，结合税收优惠与现金补助，进一步增强越南对高科技、高附加值产业的吸引力，预计2027-2035年胡志明市风险投资基金规模将扩大至至少2亿美元。
4. 新增增值税免税及个人所得税配套优惠
2026年1月1日起，依据越南政府第359/2025/ND-CP号法令，17种商品和服务免征增值税，包括未经深度加工的农林牧渔产品、公有住房出售、土地使用权转让、部分金融服务、殡葬服务等，进一步降低相关行业税负。
同时，2026年7月1日起实施的新修订《个人所得税法》，对高科技人才给予税收优惠，其中参与科研、技术开发的工资薪金收入免征个人所得税，高素质数字产业人才的工资薪金收入可享受最长5年免税，间接助力企业吸引高端人才。
