2025年12月18日，海南自由贸易港正式启动全岛封关运作，其税收制度的核心——“零关税”政策实现了里程碑式的升级。最根本的变化在于管理模式从 “正面清单”转向“负面清单”。
范围极大扩展：封关后，“零关税”适用的商品税目从原来的约1900个大幅扩大至约6600个，占全部商品税目的比例从21%跃升至约74%。这意味着绝大多数进口商品，特别是企业生产、加工、研发所需的原材料、零部件和设备，在经“一线”（海南与境外之间）进入海南时，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
清单管理明晰：政策通过一份《进口征税商品目录》（即负面清单）来管理，目录外的商品一律享受“零关税”。清单内的商品（如一些特定消费品）则按常规规定征税，界限清晰，便于企业操作。
封关运作后，海关的监管逻辑发生了深刻变化，核心是从前端的审批许可，转向加强后续的跟踪监督与服务，真正体现“一线放开、二线管住、岛内自由”。
“一线”高效放开，通关便利化：“零关税”货物进口通关流程大幅简化。例如，海关对重点商品实施“一货一策”服务机制，申报项目由105项简化为33项，部分高值设备通关时间平均缩短了4小时。对于从内地口岸进境、通过转关运输进入海南的货物，也允许适用“零关税”政策，有效扩大了享惠面。
“岛内自由”落到实处：“零关税”货物及其加工制成品在海南自贸港内可以不设存储期限自由存放，并允许在享惠主体之间自由流转，无需补缴进口税收。这极大促进了岛内产业链的协同发展。
“二线”管住与便利并存：货物从海南进入内地（“二线”）受到监管。对此，海关创新推行 “分批出岛、集中申报” 模式。企业可先将货物分批出岛，在次月25日前再集中办理一次报关纳税手续，将报关频次最多减少90%，且缴税期限最长可延至56天，显著减轻企业资金压力。
强化“事中事后”监管：海关监管重点转向对货物岛内合规使用的核查。例如，对“零关税”交通工具、游艇、生产设备及维修用零部件等设定3年不等的监管年限，期限内货物只能在海南自贸港内自用或运营，不得擅自转让或出岛。监管年限届满后，货物将自动解除海关监管。海关的稽查作业也更多转入企业仓库进行，实现“不打扰”式监管。
除了“零关税”，封关后的加工增值免关税政策也得到了优化，并与所得税优惠形成叠加效应。
加工增值免关税政策优化：对在海南自贸港鼓励类产业企业生产的货物，若加工增值率达到或超过30%，则经“二线”进入内地时免征进口关税（照章征收进口环节增值税和消费税）。此次优化主要体现在：
降低享惠门槛：取消了企业主营业务收入占比的限制。
扩大料件范围：将“零关税”进口货物纳入可适用政策的料件范围。
优化增值计算：允许将采购的海南自产货物价值计入加工增值部分，使企业更容易达到30%的标准。
允许增值累计：产业链上下游企业产生的增值部分可以累计计算，鼓励全岛产业链合作。
“双15%”所得税政策延续：注册在海南并实质性运营的鼓励类产业企业，继续享受15% 的企业所得税优惠税率。同时，对在海南工作的高端紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15% 的部分予以免征。这两项政策为企业和人才提供了长期稳定的税收预期。
1. 谁能成为享惠主体？
享惠主体范围较封关前显著扩大，主要包括：
在海南自贸港登记注册并具有独立法人资格的企业。
海南自贸港内的事业单位。
经省级以上相关部门核定的科技类、教育类民办非企业单位（如民办研究院、医院、学校等）。
从事交通运输、旅游业的特定企业，可进口营运用的交通工具及游艇。
2. 企业如何行动与规划？
确认资格与清单：首先确认自身是否属于上述享惠主体，并通过《进口征税商品目录》核查拟进口商品是否在负面清单外。
善用加工增值政策：制造业企业，特别是高附加值、进口关税税率较高的产业，应重点规划利用加工增值政策。考虑在海南设立加工环节，并积极采购海南本地料件以更容易达到增值标准。
关注监管义务：使用“零关税”货物，特别是受监管年限管理的设备、交通工具等，必须遵守在岛内使用、不得违规出岛等规定。
寻求专业服务：“零关税”及加工增值政策涉及复杂的海关、税务合规要求。建议企业借助像百川归海这类精通海南自贸港政策的专业服务机构的力量，完成享惠主体认定、政策适用方案设计、海关申报及后续合规管理，确保充分、安全地享受政策红利。
封关运作主要面向企业和货物，不改变个人的通关手续。但对消费者而言，主要利好在于离岛免税购物政策的持续优化（该政策独立于“零关税”政策）。例如，免税商品品类增加，岛内居民年度内有离岛记录即可不限次购买“即购即提”商品等。
总而言之，海南自贸港全岛封关运作标志着中国最高水平的开放形态进入全新阶段。以“零关税”负面清单为核心的制度设计，配合“事中事后”监管模式，正为企业带来前所未有的发展机遇。能否精准把握并合规运用这些政策，将成为企业在海南成败的关键。
部分文字图片来源于网络，仅供参考。若无意中侵犯了您的知识产权，请联系我们删除。
