根据塞舌尔金融服务管理局（FSA）2024年10月更新的《国际商业公司监管规则》，塞舌尔离岸公司缴税遵循属地征税核心原则，仅对来源于塞舌尔境内的经营所得征收相关税费，境外取得的利润无需在塞舌尔缴纳任何税费。
一、核心法规与征税原则
塞舌尔针对离岸公司（即国际商业公司，IBC）的税收规则由塞舌尔金融服务管理局与塞舌尔税务局（SRC）共同制定，最新版本规则为2024年10月FSA发布的修订版《离岸商业公司法》，以及2025年1月SRC更新的《应税所得申报操作指南》。根据上述公开法规，塞舌尔对离岸公司实行明确的属地管辖征税规则，仅对发生在塞舌尔境内的经济活动产生的利润征税，不对离岸公司的境外所得征收公司所得税、资本利得税、股息预提税、利息预提税或任何其他形式的所得税。
根据法规定义，来源于塞舌尔境内的所得指离岸公司通过在塞舌尔境内设立常设机构、开展经营活动取得的所得，具体包括：在塞舌尔境内租赁不动产取得的租金收入、与塞舌尔当地居民企业开展交易取得的利润、在塞舌尔境内提供服务取得的报酬等。需特别注意的是，仅持有塞舌尔离岸公司股权、仅在塞舌尔完成注册流程不构成境内经营，对应的股权收益不归属为塞舌尔境内应税所得。
二、应税与免税范围界定
2.1 应当缴税的情形
塞舌尔离岸公司发生以下情形时，需要按照当地法规完成塞舌尔离岸公司缴税义务：第一，离岸公司在塞舌尔境内拥有不动产并对外出租出售，取得的相关收益；第二，离岸公司与塞舌尔境内持牌企业或居民个人发生持续性商业交易，取得的营业利润；第三，离岸公司在塞舌尔境内为当地客户提供专业服务、商务服务取得的收入；第四，其他经塞舌尔税务局认定为来源于塞舌尔境内的所得。
2.2 法定免税情形
符合法定要求的离岸公司境外经营所得全部属于免税范围，包括但不限于：离岸公司与非塞舌尔居民企业/个人开展跨境交易取得的利润、离岸公司持有境外公司股权取得的股息分红、离岸公司转让境外资产取得的资本利得、离岸公司从境外取得的利息、特许权使用费等。所有境外所得均无需在塞舌尔缴纳任何税费，也无需向塞舌尔税务局进行税务申报。
三、缴税实操流程
塞舌尔离岸公司缴税流程仅适用于存在应税所得的离岸公司，无应税所得的离岸公司无需执行该流程，仅需按年度完成商业执照续期即可，具体流程如下：
- 完成所得性质认定，整理对应申报材料。企业需在财务年度结束后，梳理全年所有所得项目，区分境内应税所得与境外免税所得，整理塞舌尔离岸公司缴税材料，包括公司注册证明、年度财务账套、所得来源证明、对应交易合同、银行流水、董事授权文件等。
- 完成财务报表审计。根据塞舌尔税务局2025年申报要求，年应税所得超过100万塞舌尔卢比的离岸公司，需由塞舌尔当地持牌会计师完成财务报表审计，取得审计报告后方可进行申报。
- 提交税务申报。在财务年度结束后的6个月内，向塞舌尔税务局提交纸质或电子税务申报表，同时附上审计报告、所得证明材料。
- 缴纳核定税款。塞舌尔税务局收到申报材料后，会在15-20个工作日内完成审核，出具应纳税款核定通知书，企业需在通知书发出之日起30天内完成税款缴纳。
- 留存完税凭证。税款缴纳完成后，税务局会出具官方完税凭证，企业需至少留存10年，以备后续合规审查或股东居住国税务核查使用。
根据塞舌尔税务局官方统计，塞舌尔离岸公司缴税周期通常为2-4周，从完成材料整理到取得完税凭证，具体周期取决于应税所得的复杂程度以及税务局审核效率，该数据来源为塞舌尔税务局2025年第一季度公开办事效率报告，以官方最新公布为准。
四、相关费用与逾期后果
根据塞舌尔税务局2025-2026年公布的官方收费标准，塞舌尔离岸公司缴税费用分为两类：
第一类为所得税税款，仅对应税所得部分征收，现行标准税率为15%，无起征点，计算公式为：应纳税额=（应税所得额-税前扣除项）×15%，税前扣除项包括与取得应税所得相关的合理成本、费用支出。第二类为注册相关年费，无论是否存在应税所得，塞舌尔离岸公司每年都需要缴纳年度商业执照费，2025-2026年的标准为100美元，所有费用标准均以塞舌尔金融服务管理局最新公布为准。
需特别注意的是，逾期完成缴税或申报会产生明确的合规后果：逾期申报的，每日会产生10美元的罚款，最高罚款金额为1000美元；逾期缴纳税款的，按日加收应纳税额万分之五的滞纳金；逾期超过12个月未完成申报缴纳，也未办理商业执照续期的，离岸公司会被塞舌尔公司注册处除名，公司法人资格终止，相关信息会被上报给国际反避税信息交换系统。
五、塞舌尔与主流离岸管辖地缴税规则对比
| 离岸管辖地 | 征税原则 | 境外所得税率 | 税务申报要求 | 2025-2026年最低年费 |
|---|---|---|---|---|
| 塞舌尔 | 仅对境内来源所得征税 | 0% | 仅存在应税所得时申报 | 100美元 |
| 开曼群岛 | 仅对境内来源所得征税 | 0%（2025年新政策特定行业除外） | 每年需完成经济实质申报 | 约150美元 |
| 英属维尔京群岛 | 仅对境内来源所得征税 | 0% | 仅存在境内经营时申报 | 约120美元 |
| 新加坡（离岸税收居民） | 仅对境内来源所得征税 | 0%（境外所得汇回可享受免税） | 每年需完成税务申报 | 约1100新加坡元 |
上述数据均来源于各管辖地官方监管机构2025年最新公布的标准，具体费用以各机构最新调整为准。
六、常见认知误区澄清
第一个常见误区：塞舌尔离岸公司完全不需要缴纳任何税费。该认知不符合现行法规，若离岸公司取得塞舌尔境内来源所得，必须按规定完成申报缴税，否则会面临罚款和除名风险。
第二个常见误区：塞舌尔离岸公司每年都需要进行税务申报。根据现行法规，仅存在应税所得的离岸公司需要进行税务申报，无境内所得的纯离岸经营公司，不需要进行任何税务申报，仅需完成年度商业执照续期即可。
第三个常见误区：塞舌尔不对境外所得征税，所以股东也不需要在居住国缴税。该认知混淆了公司层面纳税义务与股东层面纳税义务，塞舌尔的免税政策仅针对塞舌尔离岸公司本身，股东作为其他国家或地区的税收居民，需要按照自身税收居民身份所在国的法规，履行境外所得的申报纳税义务，该义务不受塞舌尔税收政策影响。
第四个常见误区：塞舌尔离岸公司不需要留存财务资料。根据塞舌尔2024年修订的《反洗钱与反恐怖融资法案》，无论是否存在应税所得，塞舌尔离岸公司都需要至少留存7年的财务交易资料，以备监管机构核查，未按要求留存的会被处以最高5000美元的罚款。
