一、2026-27香港财政预算案核心税务利好政策
2026年2月25日，香港特区政府财政司司长陈茂波在立法会发表2026-27年度财政预算案（以下简称“预算案”），其中税务纾困措施力度空前，被媒体称为“加码派糖”，预计总规模达220亿港元，较2025年的78亿港元大幅增长约1.8倍。这些措施精准覆盖个人、家庭及企业主，形成全方位的税务支持体系，尤其利好有意向赴港创业、配置香港身份的高净值人士。
1. 个人税务宽减：薪俸税退税上限翻倍至3000港元
根据香港税务局发布的预算案税务措施，预算案建议宽减2025/26课税年度100%的薪俸税及个人入息课税，每宗个案宽减上限为3000港元，较2025年预算案设定的1500港元上限翻番，恢复至2024年的政策水平。
此项措施预计惠及全港约212万名纳税人，主要覆盖工薪阶层及中产家庭，直接提升税后可支配收入，减轻个人税务负担，尤其对计划配置香港身份、长期在港工作的高净值人士而言，是一项直接的税务红利。需注意，若纳税人同时缴纳薪俸税并选择个人入息课税，宽减额将按个人入息课税税款计算，而非分别按薪俸税单独计算。
2. 企业税务支持：利得税同步宽减，缓解中小企业现金流
与个人税务宽减同步，预算案建议宽减2025/26课税年度100%的利得税，每宗个案宽减上限同样为3000港元，该政策适用于每一个经经营的业务主体。
以年度净利润10万港元的香港中小企业为例，按照香港利得税现行税率（首200万港元利润按8.25%征税），原本需缴纳8250港元利得税，经3000港元宽减后，实际仅需缴纳5250港元，税负降低约36%。据官方测算，此项措施预计惠及全港约17.1万家企业，政府税收将减少约5亿港元，有效缓解中小企业及初创企业的现金流压力，为赴港创业的高净值人士降低初期运营成本。
3. 多项免税额大幅上调，减轻家庭及个人长远税务负担
预算案明确，自2026/27课税年度起，系统性上调多项税务免税额，覆盖基本生活、家庭供养等多个场景，所有调整措施需经立法会通过后方可正式实施。具体调整如下（数据来源：香港税务局2026-27年度预算案税务措施）：
基本免税额及单亲免税额：由13.2万港元上调至14.5万港元，上调幅度约9.8%；
已婚人士免税额：由26.4万港元上调至29万港元，上调幅度约9.8%；
每名子女免税额：由13万港元上调至14万港元，同时延长初生子女额外免税额享受时间，由1年增至2年，即初生子女出生后首两年可享受双倍免税额（28万港元/年），惠及约36万名家长；
供养60岁或以上父母/祖父母免税额：由5万港元上调至5.5万港元；供养55-59岁父母/祖父母免税额由2.5万港元上调至2.75万港元；同住额外免税额同步上调，60岁及以上由5万港元增至5.5万港元，55-59岁由2.5万港元增至2.75万港元；
长者住宿照顾开支可扣除上限：由10万港元上调至11万港元。
官方数据显示，此次免税额上调预计惠及约209万名纳税人，每年税收减少约35.6亿元；其中子女免税额上调惠及约36万名纳税人，税收减少约6.8亿元；供养父母免税额上调惠及约83万名纳税人，税收减少约9.7亿元。
实操案例：一名年薪300万港元的已婚香港人士，妻子无工作及收入，家中有两名子女，同时供养两位60岁以上父母且同住。按香港标准税率（15%）计算，免税额调整前应缴税款为364360港元；调整后，可享受已婚人士免税额29万港元、两名子女免税额28万港元、两位父母供养免税额及同住额外免税额共计22万港元，实际缴税降至351640港元，每年可节省税款12720港元，长期来看能有效减轻家庭税务负担。
4. 差饷宽减与直接福利补贴，覆盖基层与物业持有人
除核心税务宽减外，预算案还推出多项配套福利措施，进一步完善税务支持体系：一是宽减2026/27年度首两季的住宅及非住宅物业差饷，每季宽减上限为500港元，直接惠及物业持有人；二是向领取社会保障金的合资格人士，发放额外1个月的综合社会保障援助标准金额、高龄津贴、长者生活津贴或伤残津贴，在职家庭津贴也同步实施类似安排，涉及额外开支约65亿港元，主要惠及基层市民，间接稳定香港整体消费与营商环境。
二、香港税务居民及创业人士的核心税务优势
在全球税务合作不断加强（如CRS共同申报准则）、各国税务政策持续收紧的大背景下，香港税务居民身份的价值愈发凸显。其核心优势集中在合法合规降低跨境税务负担、优化资产配置、便利跨境业务开展等方面，尤其适配高净值人士及赴港创业者的需求，所有优势均基于香港《税务条例》及相关国际税收协定构建，具备充分的法律依据。
1. 税务优化：属地征税+低税率，大幅降低综合税负
香港税制的核心优势的是“属地征税”原则与超低税率结构，这也是吸引高净值人士及企业赴港的核心原因，具体可分为企业与个人两个层面：
属地征税原则：根据香港《税务条例》，香港仅对来源于香港境内的收入征税，境外收入（如海外股息、利息、租金、资本利得等）通常无需缴税。企业层面，香港公司赚取的境外特许权使用费、服务费、股息等收入，可按规定申请离岸豁免，无需缴纳利得税；个人层面，香港税务居民在海外赚取的薪资、董事酬金等收入，若已在来源地缴纳税款，可按相关规定申请税收抵免，进一步降低综合税负。
超低税率结构：企业利得税实行两级税制，首200万港元利润按8.25%征税，超过部分按16.5%征税，且香港无增值税、遗产税、资本利得税，相较于全球多数国家和地区，企业税负优势显著；个人薪俸税实行累进税率，最高税率仅15%，同时设有多项免税额，实际税负远低于内地（最高45%）及其他发达国家，高净值人士的个人收入及资产增值可享受更低税务成本。
合规注意事项：个人若要享受香港税务居民待遇，需先具备香港身份（如优才、专才、高才等），并满足以下任一条件：通常居住于香港且有稳定住所、某一课税年度内在港逗留≥180天、某个连续课税年度在港逗留≥300天；企业若要享受香港税务居民相关优惠，需证明具备实质经营条件（拥有实质办公场地、真实业务、控股人在港办公、公司决策在香港作出），单纯注册“空壳公司”无法享受税收协定优惠及离岸豁免。
2. 信息保护：优化CRS信息流向，合规保护资产隐私
CRS（共同申报准则）的核心逻辑是基于“税务居民身份”而非国籍，确定金融账户信息的交换方向，这也是香港税务居民身份在资产保护方面的核心价值：
CRS信息交换逻辑：若个人或企业成为香港税务居民，其在海外（如英国、新加坡、瑞士等）的金融账户信息（存款、证券、保险等），将优先交换至香港税务局，而非原税务居民国（如内地）。通过合法的税务规划，可避免敏感资产信息直接回流至内地，有效降低被税务稽查的风险，实现资产隐私的合规保护。
合规操作关键：要实现CRS信息流向的优化，核心是确保香港税务居民身份的真实性与合规性。个人及企业需按规定满足香港税务居民的认定条件，并向香港税务局申请《香港税务居民身份证明书》（CoR），金融机构将依据该证明确定信息交换方向，确保资产隐私保护的合规性，避免因身份认定不合规导致的税务风险。
3. 合规便利：依托税收协定网络，降低跨境税务成本
香港目前已与全球50多个国家和地区签订《避免双重征税协定》（DTA），这是香港税务居民身份最核心的跨境税务价值，可帮助个人及企业合法降低跨境交易的税务成本，具体优惠如下（依据《内地-香港税收安排》及相关国际协定）：
预提税优惠：股息预提税税率由10%降至5%（如内地企业向香港公司派发股息）；利息及特许权使用费预提税税率由10%降至7%，大幅降低跨境资金流转的税务成本。例如，一家香港公司从内地子公司获得1000万港元股息，若未提供《香港税务居民身份证明书》，需缴纳100万港元预提所得税；若提供该证明，仅需缴纳50万港元，节省50万港元税务支出。
个人劳务收入优惠：香港税务居民在内地取得的工薪、董事费等收入，可按《内地-香港税收安排》享受免税优惠，避免双重征税。
身份认定优势：对于高净值人士而言，若能证明自己是香港税务居民，可向内地税务机关主张其全球收入应按香港税制缴税，而非在内地全球征税，进一步优化个人税务结构，降低综合税负。
需注意，获得《香港税务居民身份证明书》是享受上述税收协定优惠的前提，最终能否享受优惠，需由所得来源地（如内地）税务机关根据“受益所有人”等规则进行判定，确保所有税务操作合规合法。
4. 跨境业务支持：依托国际金融中心，享受多重政策红利
香港作为国际金融中心，其税务优势与金融地位、政策红利相辅相成，为赴港创业的高净值人士提供全方位支持：
金融中心优势：香港资金进出自由，无外汇管制，便于高净值人士进行全球资产配置与资金调度；同时，香港税务居民可享受跨境投资税收减免、研发费用加计扣除等专项优惠，进一步降低投资与运营成本。截至2024年底，香港资产及财富管理业务总值已超过35万亿港元，按年增长13%，在《全球金融中心指数》的“投资管理”领域位列全球第一。
大湾区政策叠加：香港税务居民在横琴、前海等大湾区合作区落地业务时，可叠加享受“15%企业所得税”等区域性优惠政策，相较于香港16.5%的利得税税率，税负成本进一步降低，相当于直降40%（相较于内地25%的企业所得税税率）。
家族办公室税务宽减：香港拟于2026年上半年向立法会提交修例草案，优化家族办公室税务宽减政策，允许单一家族办公室豁免资本利得税，预计每年可节省税款超300万元。同时，政策将撤销附带动交易5%的门槛，放宽特定目的实体免税待遇，进一步提升香港对家族办公室的吸引力。截至2024年底，香港单一家族办公室数量已超过3380间，两年间增长超25%。
财富传承优势：香港无资本增值税、股息税和遗产税，高净值人士可配合信托、家族办公室等工具，合法规划财富传承，实现资产的长期保值增值。需重点注意，所有税务筹划必须以实质性经济活动和真实商业目的为基础，缺乏经济实质的“纸上公司”，将面临香港与内地税务机关的联合稽查风险。
三、高净值人士如何通过香港身份+创业享受税务利好？
对于内地高净值人士而言，要充分享受2026-27年度香港财政预算案的税务利好，核心是通过“香港身份配置+税务居民认定+合规业务架构搭建”的组合方式，在合法合规的前提下，最大化降低税务负担，用好香港“超级联系人”的定位，实现资产优化与业务拓展的双重目标。
1. 香港身份与资产配置的协同效应
持有香港身份（如优才、专才、高才等），是享受香港税务利好的基础前提，其与资产配置的协同优势主要体现在两个方面：
个人资产配置：持有香港身份后，可在香港开设个人金融账户，依托香港无资本利得税的优势，进行股票、基金、房产等资产配置，资产增值收益无需缴纳税款，大幅降低资产持有与交易环节的税务成本。
企业资产持有：通过香港公司持有海外资产，可利用香港属地征税原则及低税率优势，合法降低资产持有、资金流转环节的税负，同时依托香港的金融便利，实现全球资产的高效调度。
2. 合规规划香港税务居民身份
拥有香港身份不等于自动成为香港税务居民，需按规定满足认定条件并完成合规申报，才能享受相关税务优惠。个人与企业的认定标准不同，具体操作如下：
个人税务居民认定：需先具备香港身份，再满足以下任一条件即可认定为香港税务居民（依据香港税务局《税务条例》相关规定）：① 通常居住于香港且有稳定住所（如自有房产、长期租赁住所）；② 某一课税年度内在港逗留时间≥180天；③ 某个连续课税年度在港逗留时间≥300天。认定后，需按规定向香港税务局申报个人收入，享受薪俸税宽减、免税额上调等利好。
企业税务居民认定：需先注册香港公司，再满足“实质经营”要求，具体包括：拥有实质办公场地（非虚拟地址）、开展真实业务活动、公司控股人及核心管理人员在港办公、公司重大决策在香港作出。满足条件后，可申请《香港税务居民身份证明书》，享受利得税宽减、税收协定优惠、离岸豁免等政策。
3. 搭建合规香港公司出海架构
对于有意向赴港创业、开展跨境业务的高净值人士，搭建合规的香港公司架构，是享受企业税务利好、降低跨境税负的关键，具体操作要点如下：
公司架构搭建：可在香港设立子公司或总公司，作为跨境业务的“中间控股/运营主体”，向香港公司注册处提交注册申请，获得公司注册证及商业登记证后，完成银行公户开设、办公场地租赁、员工招聘等流程，确保公司具备实质经营基础。
内地相关备案：内地企业赴香港注册公司前，需先完成ODI（对外直接投资）备案，确保资金合规向境外转出；若香港公司资金需回流至内地企业，需通过FDI（外商直接投资）途径，完成相关备案手续，避免资金流转不合规风险。
合规持续经营：香港公司需做好日常合规维护，包括每年完成年审（向公司注册处提交周年申报表）、审计报税（由香港持牌会计师出具审计报告，向税务局申报利得税、薪俸税）、强积金缴纳（为香港本地员工缴纳强积金，符合香港《强积金条例》要求）等，避免因合规问题失去税务优惠资格。
构建商业实质：香港公司需具备真实的经营活动及实质贡献，具体包括：开展真实的跨境贸易、服务或投资业务，拥有固定的办公场地及全职员工，按时缴纳强积金及相关税费，规范进行税务申报，避免成为“空壳公司”，确保能够持续享受香港税务优惠及税收协定福利。同时，自2026年起，基金及家族办公室等主体需满足“年均2名以上合资格员工、每年在港运营开支≥200万港元”的实质活动要求，才能享受相关税务宽减。
