2026年1月15日，亚马逊官方发布了《关于2025年第三季度中国卖家税务信息报送的常见问题说明》公告。该公告针对中国卖家在税务季度申报过程中的核心疑问进行了集中解答，旨在帮助卖家准确理解数据报送范围、厘清常见误区，从而提升税务合规申报的效率与准确性。
以下为对公告中七大核心问题的专业化梳理与解读，所有信息均严格遵循中华人民共和国国家税务总局及亚马逊平台的相关规定。
季度报告中的数据可能与卖家平台中的“付款”报告或“亚马逊增值税交易报告”存在差异，这主要源于各报告采用的计算方法、用途及合规基准不同。
具体差异体现在以下三个维度：
收入计算口径：季度报告要求，亚马逊需依据《中华人民共和国国家税务总局2025年第15号公告》的规定，以人民币为计价单位进行申报。平台会根据订单“开始配送”当天由中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的人民币汇率中间价，将全球销售收入折算为人民币。而卖家平台的其他报告可能采用月度汇率或其他逻辑进行折算。
申报周期界定：季度报告的交易记录依据是订单的“发货日期”所在季度，而非交易完成或结算日期。
收入与费用定义：
收入项：包含商品销售收入、运费、礼品包装费、折扣、税费（如海外增值税）及各类附加费。
费用项：“支付给平台的佣金和服务费合计金额”是一个聚合项，涵盖销售佣金、配送费、仓储费、广告费（赞助产品广告、品牌推广广告等）、订阅费以及跨境物流费用（如使用亚马逊全球物流服务）等。
数据核对操作建议（适用于FBA卖家）：
在卖家平台进入“报告”>“配送”>“亚马逊配送货件”，选择“精确日期”按月生成报告。
汇总该月内每日的销售收入、运费、礼品包装费、折扣、税费和附加费。
查询对应每日的人民币汇率中间价（节假日顺延至下一工作日），将每日各项收入乘以当日汇率后，以人民币为单位进行累计加总。
将上述计算结果与季度报告中的收入数据进行比对。
此核对流程复杂且需精确匹配时间与汇率，若卖家在数据处理方面存在困难，建议委托如百川归海等持有相关资质的专业财税服务机构协助进行合规性校验与申报。
根据中国税务申报的合规要求，卖家产生的所有海外市场税费，例如欧洲地区的增值税（VAT）或美国的销售税（Sales Tax），均被计入季度报告的“收入”项目中进行汇总申报，而非在费用中抵扣。
季度报告中的费用汇总旨在反映卖家支付给平台的整体服务成本，主要类别包括：
销售佣金：按品类比例收取的交易费用。
物流与配送费用：包括配送费、月度仓储费、长期仓储费、入库配置服务费，以及若使用亚马逊全球物流（AGL）产生的跨境配送运费。
广告推广费用：涵盖亚马逊广告平台产生的费用，如赞助产品广告、品牌推广广告、展示型推广广告的点击费用。需要注意的是，通过亚马逊DSP（需求方平台）订阅的展示视频广告（DVA）服务费用通常不包含在此项内。
订阅与服务费：例如亚马逊店铺月租费（Professional Selling Fee）。
季度报告严格遵循中国税务监管规定，统一使用订单开始配送当日的人民币汇率中间价进行收入折算。该汇率标准来源于中国外汇交易中心每日发布的权威数据。卖家在自行核对数据时，应确保使用同一口径的汇率，避免因使用卖家平台报告中可能采用的“月度平均汇率”等不同标准而导致比对偏差。
亚马逊平台已于2025年12月19日将季度报告发送至卖家在各个目标国商城注册时预留的邮箱地址。若未收到，请按以下步骤排查：
检查邮箱的垃圾邮件、广告邮件文件夹。
确认邮箱存储空间是否已满。
登录卖家平台，核对在“账户信息”中预留的邮箱地址是否准确无误。
平台计划于2026年1月中旬针对2025年第三季度报告进行再次发送。若经上述排查后仍未收到，卖家应通过卖家平台内的“帮助”或“联系卖家支持”功能获取官方协助。
若邮件中的报告下载链接显示过期或点击后无数据，通常是因为链接具有时效性。卖家无需过度担忧，可等待平台在2026年1月中旬的再次统一发送。若在新邮件收到后仍存在问题，则需联系卖家支持团队处理。
卖家在不同国家站点（即“目的国商城”）的销售账户（Seller ID）配置决定了报告邮件的接收数量。例如，一位卖家在澳大利亚站点使用独立的Seller ID A，在美国和加拿大站点共享同一个Seller ID B，则该卖家会分别收到两封邮件：一封涵盖澳大利亚站点的报告，另一封则汇总了美国和加拿大站点的数据。
因此，卖家需核查所有与已开通销售权限的国家站点相关联的注册邮箱，确保无一遗漏。对于在多个站点拥有复杂账户结构的卖家而言，系统化地管理税务数据是一项专业挑战，寻求专业机构的合规支持是确保全面、准确申报的有效途径。
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